Как предоставить работнику стандартные вычеты по НДФЛ

2192
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

Стандартные вычеты — эта часть зарплаты, которая не облагается налогом. Получить вычеты могут либо льготные категории граждан, либо работники с детьми. О том, в каких случаях работодатель должен предоставить вычеты работнику, речь пойдет в этой статье.

Вычеты сотрудник может получить, только если подаст в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. При этом отказать работодатель не вправе.

Стандартные вычеты по НДФЛ могут предоставляться сотруднику в следующем размере:

  • 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 500 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 1400 и (или) 3000 (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пользоваться первыми двумя вычетами могут только льготные категории граждан (отдельные группы инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих). Они перечислены в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.


  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2016 и 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Третий вычет может получить сотрудник, у которого есть дети (в том числе приемные).

    Вычеты «на детей» предоставляйте в размере:

    • 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
    • 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
    • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида любой группы в возрасте до 18 лет;
    • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения.

    Налоговый вычет на ребенка (не инвалида) применяется, пока ребенку не исполнится 18 лет. Если он учится по очной форме обучения (в том числе в школе) — до 24 лет (абз. 12 п. 4 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России сообщил в письме от 09.02.12 № 03-04-06/5-28).

    Вычеты на детей-инвалидов можно получить независимо от того, каким по счету является такой ребенок. Например, у работника два ребенка, первый признан инвалидом. Вычет на первого ребенка составит 3000 руб., на второго — 1400 руб. Вычеты не суммируются. Если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты на третьего ребенка и на ребенка-инвалида не складываются.

    Стандартным вычетами могут воспользоваться только сотрудники, которые являются налоговыми резидентами России (то есть находятся на территории РФ не менее 183 дня за год). И только в отношении доходов работодателя, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 280 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору. Предоставляйте сотруднику вычеты, если он подал в организацию все необходимые документы.

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Опрос

    Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

    • в программе 1С 57.21%
    • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.75%
    • в программе Инфо-Предприятие 1.75%
    • в программе БухСофт 5.24%
    • в других бухгалтерских программах 18.78%
    • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.66%
    • от руки заполню бумажную декларацию 2.62%
    результаты

    Рассылка



    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

    Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль