Новая школьная пора, или Как получить налоговый вычет на обучение

3198
Сазонова Н. Г.
эксперт журнала «Упрощенка»

Деньги, истраченные на обучение, можно вернуть в виде вычета по НДФЛ. При этом нужно заранее позаботиться о том, чтобы все документы оформлялись правильно. Вернуть можно средства, истраченные на учебу не только в университете или институте, но и на курсах повышения квалификации, иностранного языка, вождения. Но назад вы сможете получить не всю потраченную сумму, а лишь четко ограниченную ее часть.Профессиональный налоговый вычет.

Кому полагается вычет за обучение

Возместить деньги из бюджета можно, если в том году, когда оплачивалось обучение, вы работали и с вашего дохода удерживался и уплачивался в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Как раз сумма этого уплаченного налога и возвращается ( подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ ). Если же вы не работали, значит, налог в казну не поступал и возвращать вам нечего.

Особое внимание на этот порядок обращаем предпринимателей, применяющих «упрощенку». Со своего дохода они не платят НДФЛ. А значит, не могут воспользоваться вычетом за обучение.

Если же вы работаете по найму у предпринимателя или в организации на УСН, то с вашего дохода НДФЛ удерживается. Поэтому вы имеете право на возмещение расходов как на собственное обучение, так и на обучение своих детей, братьев и сестер.

Так же вы можете ознакомиться с темой " Профессиональный вычет".



  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2016 и 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Какие документы потребуются

    Итак, для того чтобы получить налоговый вычет, после того как оплатите обучение, вам нужно подать в инспекцию налоговую декларацию. В ней указывается полученный вами за год доход, сумма удержанного налога и размер социального вычета, который вам полагается. Кроме того, к декларации прилагаются документы, подтверждающие ваши расходы. Таковыми являются:

    — платежные документы об  обучения;

    — договор с учебным заведением, имеющим лицензию;

    — свидетельство о рождении ребенка (если оплачиваете его обучение);

    — справка из образовательного учреждения, которая подтверждает, что ребенок проходит обучение по очной форме ( письмо Минфина России от 11.08.2011 № 03-04-05/7-561 ).

    Но, помимо этого, потребуется еще справка по форме 2-НДФЛ за прошедший год с места вашей работы, заявление в инспекцию в свободной форме на получение вычета (с указанием суммы), а также сопроводительное письмо или реестр предоставленных документов.

    Такой перечень документов основан на требованиях подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 НК РФ и положениях писем Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 , от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 , от 05.08.2011 № 20-14/077102@ , и МНС России от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100 .

    Кроме этих основных документов, инспекция может попросить еще ваш ИНН, паспорт, сберкнижку. Как правило, достаточно их заверенных копий. Но практика показывает: при себе лучше иметь оригиналы. Инспекторы сверят оригиналы с копиями и оставят у себя последние.

    Как получить возмещение средств, истраченных на свое обучение

    Если вы оплачиваете собственное обучение, то вычет равен вашим фактически произведенным расходам, но не более 120 000 руб. в год. Стоит учесть, что 120 000 руб. — это предельная сумма четырех социальных вычетов: на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение (страхование), уплату добровольных пенсионных взносов ( абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ ). Допустим, что в течение года вы тратили деньги только на обучение, тогда все свои расходы (если, конечно, они подтверждены документами) вы можете включить в вычет в пределах 120 000 руб. Если же за год вы оплатили не только обучение, но и, например, лечение, то 120 000 руб. вы можете распределить между этими двумя видами трат. Каким образом, решаете сами.

    Итак, максимальный размер вычета на свое обучение — 120 000 руб. Соответственно государство за год вам может вернуть максимальный налог в сумме 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Если вы потратили меньше, чем 120 000 руб., умножьте израсходованную сумму на 13% и получите сумму, которую вам фактически вернут.

    Возмещение из бюджета можно получить по любому виду собственного обучения. Это может быть как первое высшее образование, так и второе. Причем неважно, очная или заочная форма обучения. Это могут быть просто курсы повышения квалификации, иностранного языка или вождения. Законодательством не предусмотрено ограничение в отношении тех средств, которые вы тратите на свою учебу. Главное, чтобы выполнялось основное условие получения вычета. А именно: образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

    Как вернуть налог, если деньги тратились на обучение своего ребенка, брата, сестры

    Если вы платите за обучение своего ребенка, брата, сестры, то здесь уже максимальный размер вычета составляет 50 000 руб. ( подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ ). И он будет предоставлен в совокупности на обоих родителей. То есть из бюджета семья может получить не более 6500 руб. (50 000 руб. × 13%) за год. Для получения вычета за обучение ребенка (брата, сестры) необходимо, чтобы его высшее образование проходило по очной форме. Объясняется это тем, что если гражданин учится на вечернем (заочном) отделении, то у него есть возможность работать. И тогда вычет может получить он, а не родители. Кроме того, вернуть средства из бюджета можно, если ребенку еще не исполнилось 24 лет. Аналогичные правила действуют для опекунов и попечителей.

    Если же ваш ребенок ходит в платную школу, лицей или в детский сад, вы также можете получить вычет. Однако следует учесть, что детские сады берут плату не только за образование детей, но и за их содержание и питание. Часто плата за все услуги указана одной суммой. В такой ситуации воспользоваться социальным вычетом не получится (письма Минфина России от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414 и ФНС России от 09.02.2009 № 3-5-03/124@ ). Поэтому для возмещения своих расходов необходимо, чтобы в договоре стоимость образовательных услуг была выделена отдельно.

    То же самое правило распространяется и на занятия ваших детей в спортивных секциях, музыкальных школах и кружках. Все они являются учреждениями дополнительного образования ( постановление Правительства РФ от 07.03.95 № 233 ). Поэтому стоимость обучения может быть включена в размер вычета (письма Минфина России от 28.03.2011 № 03-04-05/7-193 и от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214 ).

    Также нужно учитывать и тот факт, что, если вы оплачиваете обучение детей за счет средств материнского капитала, социальный вычет вам не предоставят ( абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ ). А если вы производили оплату из средств целевого кредита, то перечисленные банку проценты вычет не увеличивают ( письмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851 ).

    На что обратить внимание, заполняя платежные документы

    От того, как заполнены платежки, во многом зависит возможность вернуть деньги. Если договор с образовательным учреждением заключен на родителя, то лучше, чтобы именно его фамилия, имя, отчество стояли в платежных документах. Но предположим, в квитанциях стоят инициалы ребенка. Тогда родителю, на чье имя заключен договор, необходимо написать заявление, что ребенок по его поручению оплатил свое обучение ( п. 1.1 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 ). Можно также оформить письменную доверенность на осуществление платы, которая составляется в произвольной форме по правилам, установленным статьей 185 ГК РФ.

    В письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ разъясняется, что если договор на обучение заключен на одного родителя, а оплату производит другой, то вычет полагается последнему. Например, если договор оформлен на отца, а по документам средства вносила мать, тогда инспекция отцу в вычете откажет. А вот мать получит возмещение. Так как именно она понесла расходы на обучение.

    Нередко бывают ситуации, когда работодатель по просьбе работника оплачивает его собственное обучение или обучение его детей. А потом эти средства сотрудник возвращает работодателю. При этом вычет ему полагается за тот год, в котором он погашал свою задолженность перед работодателем. А подтверждением расходов будет справка с места работы о том, когда и в какой сумме он рассчитался за обучение ( п. 1.4 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ ).

    За какой период подавать декларацию

    Право на получение вычета возникает у вас в том году, когда вы оплачиваете обучение. Поэтому, чтобы вернуть НДФЛ, в течение года вам нужно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ . И сделать это можно не дожидаясь конца года, а сразу после оплаты обучения (конечно, если к тому времени с вашей зарплаты уже был удержан НДФЛ, который вам нужно вернуть).

    Если по истечении одного года обучения вы не обратились за вычетом, то есть еще три года ( п. 7 ст. 78 НК РФ ). Декларация и подтверждающие расходы документы должны быть поданы в налоговую инспекцию не позднее трех лет со дня уплаты налога.

    Если вы оплачиваете обучение ежегодно на протяжении нескольких лет, а работали только один год, то получить возмещение из бюджета сможете только за год работы и уплаты НДФЛ. А если по условиям договора вы сразу оплатили обучение, например, за пять лет, то вычет вы сможете заявить лишь за тот год, когда были уплачены деньги. На следующие годы сумма не переносится.

    Заполняя декларацию, следует обратить внимание на ее форму. Она ежегодно меняется. Поэтому за прошлые годы следует подавать ту форму, которая действовала тогда. Ее можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru. Для этого необходимо в разделе «Помощь налогоплательщику» выбрать вкладку «Программные средства для физических лиц». Там представлены декларации за пять последних лет. На этом же сайте, кстати, можно заполнить и саму декларацию, она сразу пройдет автоматическую проверку. И если каких-то данных не хватает, программа сама вам об этом скажет. И тогда останется только распечатать готовую декларацию и отнести в инспекцию.

    Когда вам вернут деньги

    Вернуть излишне уплаченный НДФЛ инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда вы подали заявление о его возврате ( п. 6 ст. 78 НК РФ ). Заявление предоставляется одновременно с декларацией. Однако прежде инспекция будет проводить камеральную проверку, и на это у нее есть три месяца ( п. 2 ст. 88 НК РФ ). Таким образом, максимальный срок на получение вычета равен четырем месяцам ( письмо Минфина России от 27.12.2005 № 03-05-01-05/233 ). На практике из-за неправильного заполнения деклараций, неполного пакета документов или по вине инспекции срок возмещения может увеличиться до 12 месяцев.

    Если с документами все нормально, а инспекция в сроки не уложилась, вы имеете право требовать выплаты процентов за задержку. Они начисляются за каждый календарный день просрочки. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата ( п.10 ст. 78 НК РФ ).

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Опрос

    Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

    • в программе 1С 15.38%
    • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
    • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
    • в программе БухСофт 15.38%
    • в других бухгалтерских программах 30.77%
    • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
    • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
    результаты

    Рассылка



    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

    Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль